08年度初级会计职称《经济法》模拟试题

五、综合题

1.某工业企业系增值税一般纳税人，2006年8月份购销情况如下：

（1）购进生产用材料一批，并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为300 000元、51000元；支付运输费用2200元，其中：运费2000元，装卸费200元，已取得运输部门开具的运输发票；

（2）接受某单位投资转入生产用材料一批，并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为400 000元、68 000元；

（3）购进生产用设备1台，取得销售方开具的普通发票，发票中列明的金额为351000元；支付运费3000元，已取得运输部门开具的运费发票；

（4）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；

（5）将上月购进的生产用材料一批用于职工福利，实际成本10000元；同时，捐赠给某学校一批，实际成本20000元。该批材料的进项税额已在购进的当期申报抵扣；

（6）向某公司销售自制A产品1000件，每件不含税单价500元，共获销售额500000元；同时收取包装物押金5850元，已单独设账核算；

（7）向某商场销售自制B产品2000件，每件不含税单价400元，共获销售额800 000元；在结算时，按含税金额给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票入账；

（8）没收2005年8月份以前出借给购买方使用的包装物所收取的押金4680元，已记入有关收入账户。

已知：该企业上月无留抵税额；各类材料、自制产品适用的增值税税率均为17%；合法凭证已经经过主管税务机关认证合格。

要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额

2.李某（中国公民）2006年全年收入情况如下：

（1）1—12月份，每月工资、奖金收入2000元；

（2）2月份，出版一部科技专著，稿酬10000元；

（3）3月份，为某公司搞软件设计，报酬30000元；李某从中拿出20000通过民政部门捐赠给灾区；

（4）5月份，取得省政府颁发的科技奖2000元；

（5）6月份，参与市电视台举办的有奖竞猜活动，获得奖品价值900元；

（6）7月份，向某企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格6000元；

（7）8月份，取得国家发行的金融债券利息收入2000元；

（8）9月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金20000元。

要求：

（1）说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？

（2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税。

附：工资、薪金所得适用税率表