三、判断题
1.[答案]√
2.[答案]√
3.[答案]×
[解析]与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性、固定性特征。
4.[答案]×
[解析]企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为营业税纳税人，出租者或发包人应就其取得的租金缴纳营业税。
5.[答案]×
[解析]应税合同在签订时纳税义务就已发生，应计算应纳税额并贴花。即使已贴花的合同没有兑现，也不再退还印花税。
6. [答案]×
[解析]契税以境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为纳税人，其中包括外商投资企业和外国企业。
7.[答案]×
[解析]资源税的纳税义务人包括外商投资企业和外国企业。
8.[答案]×
[解析]两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先将所得在各纳税人之间进行分配，两分别就其收入减除费用计算征收个人所得税。
9.[答案]√
10.[答案]×
[解析]根据我国票据法律有关规定，单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
四、计算分析题
1.[答案]
（1）应纳营业税＝（56+48+25+10+1）×5%＋20×10%＋30×3%=9.9（万元）
（2）应纳增值税＝10.40÷(1+4%)×4%=0.4（万元）
2.[答案]
（1）应纳增值税
销项税额＝10 000×30×17%＋10 000×5×17%＋10 000×10×17%
＝51000+8500+17000＝76500（元）
进项税额＝34000+17000=51000（元）
应纳税额＝76500-51000=25500（元）
（2）应纳消费税
应纳税额＝10000×30×10%＋10000×5×10%＋10000×10×10%
＝45000（元）
3. [答案]
（1）该企业发生的下列费用不得在税前列支：
①超标准的交际应酬费不得在税前列支。交际应酬费列支标准：
8000×3‰＋3＝27（万元）
交际应酬费超支额＝60-27=33（万元）
②向关联企业支付的管理费40万元，不得在税前列支。
③支付外方管理人员的境外社会保险费20万元，不得在税前列支。
④超支的境内借款利息不能在税前列支，超支额＝100×（15%-8%）＝7（万元）
⑤支付外方作为投入资本的境外借款利息50万元不能在税前列支。
⑥支付的税收滞纳金2万元不得在税前列支。
（2）境内生产经营活动，应纳税所得额为：
140+33+40+20+7+50+2=292（万元）
或：680-(400-33-40-20)－（120-7-50）+30-(50-2)=292（万元）
（3）境内、境外应纳税所得总额：292+100=392（万元）
（4）境外所得税款扣除限额为：
（292+100）×（30%+3%）×100÷（292+100）=33（万元）
或：100×（30%+3%）=33（万元）
企业已在境外实际已缴纳税额30万元，故扣除额为30万元。
（5）境内、境外所得应纳企业所得税和地方所得税税额为：
292×15%÷2＋292×3%＋100×（30%+3%）－30＝21.9+8.76+33-30=33.66（万元）
五、综合题
1.[答案]
（1）销项税额＝20000×（1+10%）×17%＋500000×17%＋800000×17%+4680÷（1+17%）×17%=225420（元）
（2）进项税额＝51000+2000×7%＋68000-10000×17%=117440（元）
（3）应纳增值税额＝225420-117440=107980（元）
2.[答案]
1)第（1）、（2）、（3）、（5）、（6）项需缴纳个人所得税；第（4）、（7）、（8）项不需缴纳个人所得税。
2）各支付单位应代扣代缴的个人所得税；
①所在单位按“工资、薪金所得”项目代扣税款：
（2000-1600)×5%×12=240（元）
②出版社按“稿酬所得”项目代扣税款：
10000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝1120（元）
③接受软件设计服务的公司按“劳务报酬所得”项目代扣税款：
捐赠扣除限额＝30000×（1-20%）×30%=7200（元）
应扣税款＝[30000×（1-20%）-7200]×20%=3360（元）
④市电视台按“偶然所得”项目代扣税款：900×20%=180（元）
⑤受让非专利技术使用权的企业按“特许权使用费所得”项目代扣税款：
6000×（1-20%）×20%=960（元）
