一、单项选择题
1.根据我国法律规定,经济法律关系主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。下列选项中,不属于经济法律关系主体的是( )
A.个体工商户 B.公民 C.农村承包经营户 D.知识产品和道德产品
2.根据我国会计人员继续教育有关规定,会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于( )。
A.8小时 B.24小时
C.1个月 D.1年
3.会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。根据《会计档案管理办法》的有关规定,下列关于会计档案的表述中,不正确的是( )。
A.各单位的预算材料和制度票不属于会计档案
B.会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年
C.会计档案一律不得销毁
D.会计档案保管期满需要销毁的,除特殊规定外,可以按照规定程序予以销毁
4.纳税人销售应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其增值税纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期收取货款的当天
5.根据现行增值税法法规规定,下列项目中,属于视同销售行为应计算增值税销项税额的是( )。
A.将购买的货物用于职工食堂 B.购买的货物发生非正常损失
C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于生产免税产品
6.根据现行增值税法规规定,下列项目中,适用17%税率计算缴纳增值税的是( )。
A.经贸公司收购煤炭后销售 B.石油开采企业生产销售原油
C.自来水生产企业销售自来水 D.生产企业一般纳税人销售旧货
7.根据现行《消费税暂行条例》的规定,下列项目中,不属于消费税征税
范围的是( )
A.高档手表 B.实木地板
C.农用收割机 D.贵重首饰
8.根据现行营业税法规规定,下列项目中,属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。
A.邮政部门传递函件的同时销售集邮商品
B.汽车修理厂修理汽车的同时提供零部件
C.机械制造厂销售电机的同时提供运输劳务
D.宾馆提供住宿服务的同时设立卖场销售货物
9.根据海关法规定,纳税人未按期缴纳关税的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A.万分之二 B.万分之三
C.万分之五 D.万分之七
l0.根据《海关法》的有关规定,纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )。
A.1个月 B.5个月
C.6个月 D.10个月
11.下列项目中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A.抵押期间内的房地产
B.国有企业在清产核资中重新评估增值的房地产
C.赠予直系亲属的房地产
D.合作建房后转让的房地产
12.根据现行《车辆购置税暂行条例》的规定,我国现行车辆购置税的适用税率是( )
A.7% B.10% C.17% D.30%
13.根据现行《车船税暂行条例》的规定,跨省、自治区、直辖市使用的车船,其车船税的纳税地点是( )。
A.车船所在地 B.车船登记地
C.车船购买地 D.车船使用地
14.甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方都不缴纳
15.从价计征的房产税是以房产余值为计税依据。根据《房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
A.3%-5% B.5%-10%
C.10%-30% D.20%-30%
16.某公司委托A企业加工货物。双方在签订的加工合同中规定:原材料由该公司提供,总价值120 000元;A企业提供15 000元的辅助材料,加工费45 000元,合计60 000元。此项业务,该公司与A企业各自应纳印花税额为( )。
A.30元 B.90元
C.66元 D.22.5元
17.在企业整体资产置换交易中,作为资产置换交易补价(双方全部资产公允价值的差额)的货币性资产占换入总资产公允价值不高于( )的,经税务机关审核确认,资产置换双方企业均不确认资产转让所得或损失,不计算缴纳企业所得税。
A.15% B.20%
C.25% D.30%
18.外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、股息、利息,租金,特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款,除国家另有规定外,其税务处理办法是( )。
A.作为费用扣除
B.在汇总纳税时,从应纳税额中全额扣除
C.在汇总纳税时,从应纳税额中限额扣除
D.不得从应纳税额中扣除,也不得列作费用支出
19.对于财产租赁所得,其收入“次”数的确定办法是( )。
A.以取得租金收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一年内取得的收入为一次
D.以租赁期内取得的所有收入合并为一次
20.根据个人所得税法规规定,对个人转让土地使用权取得的所得,应按( )项目计算征收个人所得税。
A.财产转让所得 B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得 D.个体工商户的生产经营所得
21.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经( )局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
A.县以上税务局(分局) B.省以上税务局
C.市以上税务局 D.国家税务总局
22.税收征管法法规规定,对经税务机关责令缴纳而不缴纳税款的纳税人,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人应当自扣押之日起( )日内缴纳税款。
A.10 B.
23.某企业发生如下欠款,应优先偿还的是( )。
A.税收罚款1万元 B.银行借款20万元
C.增值税额40万元 D.某企业货款30万元
24.根据支付结算法律制度的有关规定,商业汇票的付款期限,最长不得超过( )。
A.10日 B.1个月
C.3个月 D.6个月
25.根据票据法律规定,票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。商业汇票的提示付款期限,为自汇票到期日起( )内。
A.1日 B.10日
C.15日 D.30日