四、计算分析题
1.某工业企业（增值税一般纳税人）2006年10月份购销业务情况如下：
（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别是300000元、51000元；支付运输费用2500元，其中运费2250元、建设基金50元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票；
（2）购进生产用低值易耗品并取得增值税专用发票，价款、税款分别为20000元、3400元；
（3）收回委托某单位加工完成的生产用包装物一批，取得增值税专用发票，加工费5000元、税款850元；
（4）销售自制产品一批，货已发出并开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为400000元；
（5）向某个体工商户销售产品一批，货已发出并开具普通发票，发票中列明的销售额为29250元；
（6）将上月购进的生产用材料一批捐赠给某学校，实际成本3000元，该批材料的进项税额已在上月申报抵扣。
已知：该企业各类货物适用的增值税税率均为17%。合法凭证已经经过主管税务机关认证合格。
要求：根据税法规定，计算该企业本期应纳的增值税。
2.某建筑安装工程公司2006年有关情况如下：
（1）承包一项建筑工程，竣工后共取得工程款3985万元，其中：施工机构迁移费18万元、临时设施费120万元、劳保基金12万元；另外，向发包单位收取抢工费5万元、全优工程奖10万元；
（2）以2300万元总承包额中标为某单位建造一幢办公楼，其中将办公楼的装饰工程分包给某装修公司，分包款为300万元；
（3）承揽一项设备安装工程款先按客户要求选购设备，然后负责为其安装；取得价款共计1352万元，其中设备款1248万元，安装费104万元；
（4）自建一栋商品房，工程造价1940万元；建成后，将其连同所占土地的使用权以3800万元的价格销售给某单位。该公司所在地的省地方税务局确定的成本利润率为10%。
要求：
（1）计算该公司应纳的营业税。
（2）计算该公司应扣缴的营业税。
3.某国有机械厂2006年度生产经营及有关情况如下：
（1）产品销售收入3340万元，销售成本3000万元，销售费用105万元，缴纳增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元；
（2）其他业务收入160万元，其他业务支出145万元，收支净额15万元；其中；技术转让净收益12.50万元；
（3）管理费用142万元，其中：业务招待费46.40万元；
（4）财务费用8万元，其中借款利息支出7.95万元。企业的借款情况是：年初向银行借款40万元，年利率为5.85％；向某经贸公司借款60万元，年利率为9.35%；上述借款均用于生产经营；
（5）取得营业外收入18万元，营业外支出25.5万元，其中：税收滞纳金3.8万元，向邻近某事业单位直接捐赠10万元；
（6）企业共有职工100人，全年应付工资总额216万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费37.8万元。
已知：该地区计税工资标准为每人每月1600元。
要求：根据税法规定，分析计算该企业全年应纳的企业所得税。
五、综合题
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2006年11月有关生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。
（2）本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业开具的普通发票。
（3）发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元（不含增值税），A企业开具了增值税专用发票，并代收代交了消费税、城建税、教育费附加。
（4）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%当月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元。
（5）本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价3万元。
已知：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱50元。合法凭证已经经过主管税务机关认证合格。
要求：根据上述资料，计算该企业2006年11月应当交纳的各种流转税（费）。
2.王某（中国公民）2006年全年收入情况如下：
（1）1—12月份，每月工资，奖金收入2000元；
（2）2月份，为某公司稿软件设计，报酬30000元；王某从中拿出20000通过民政部门捐赠给灾区。
（3）3月份，参与电视台举办的有奖竞猜活动，获得奖品价值500元；
（4）4月份，取得省政府颁发的科技奖5000元；
（5）5月份，取得国家发行的金融债券利息收入1500元；
（6）6月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金10000元；
（7）7月份，向某企业转让一项非专利技术的使用权，以6000元价格成交；
（8）11月份，在A国出版一部专著，稿酬25000元，已在A国缴纳个人所得税2850元；
（9）12月份，年终一次性资金6600元。
要求：
（1）说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？
（2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税；
（3）对于境外所得，王某应做些什么？
附：工资、薪金所得适用税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率％ |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过500元 |
5 |
0 |
|
2 |
500～2000元的部分； |
10 |
25 |
|
3 |
2000～5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
5000～20000元的部分 |
20 |
375 |
|
—— |
—— |
—— |
—— |
