经济法基础试卷（一）
参考答案
一、单项选择题
1.[答案]B
[解析]经济法律关系的客体，是指经济法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，群众团体属于经济法律关系的主体，而不属于经济法律关系客体。
2.[答案]D
[解析]根据《会计档案管理办法》规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。会计档案的保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年。
3. [答案]B
[解析]减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。通过直接降低税率的方式实现的减税和免税，是指税率式减免。
4.[答案]B
[解析]邮政部门发行报刊应当征收营业税。
5.[答案]C
[解析]古旧图书、计划内卷烟和免税农产品的出口，适用免税但不予退税的政策。
6.[答案]D
[解析]实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为：（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）
7. [答案]A
[解析]根据现行消费税法规规定，有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口适用的政策是出口免税并退税。
8.[答案]C
[解析]应纳营业税＝(2000＋1000-800)×5%=110（万元）
9.[答案]B
[解析]进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
10.[答案]C
[解析]应纳房产税＝400000×50%×（1-10%）×1.2%=2160（元）
11.[答案]B
[解析]根据车船税法规规定，对各种载货汽车，以自重每吨为计税依据。
12.[答案]D
[解析]应纳印花税＝200000×1‰＋5000×1‰＝205（元）
运输费用与仓储费用未分别注明金额，应从高计税。
13. [答案]D
[解析]农村集体土地承包经营权的转移不征收契税。
14.[答案]D
[解析]因城市实施规划而搬迁而自行转让原有房地产的，免征土地增值税。
15. [答案]B
[解析]进口原油不征收资源税。境内开采销售原油的中外合作单位缴纳矿区使用费。
人造原油销售不征收资源税。
16.[答案]C
[解析]只有粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
17. [答案]A
[解析]应缴纳的企业所得税＝（625-600-20）×27%=1.35（万元）
18. [答案]B
[解析]因违反国家法律、法规、规章，被政府有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失不得在企业所得税前列支。因遭受自然灾害或意外事故发生损失，由保险公司给予的赔偿部分不得扣除。直接向受赠人的捐赠不得在企业所得税前列支。
19.[答案]B
[解析]外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
20. [答案]B
[解析]个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资薪金所得项目计征个人所得税。
21.[答案]C
22.[答案]A
[解析]根据税收征管法法规规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
23. [答案]B
[解析]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内向原税务机关申报办理注销税务登记。
24. [答案]B
[解析]票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。承兑人属于票据非基本当事人。
25.[答案]B
[解析]根据相关法律规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
二、多项选择题
1. [答案]ABCD
[解析]特别诉讼时效期间也称特殊诉讼时效期间，是指由民事普通法或特别法规定的，仅适用于特定民事法律关系的诉讼时效期间。如《民法通则》规定，下列的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或损毁的。
2. [答案]ABC
[解析]根据我国经济法的有关规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、刑事责任和行政责任。不包括事实责任。
3. [答案]ABCD
4.[答案]BD
[解析]按照计税依据的不同分类，我国的税种可以分为从价税和从量税。按照税负能否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
5. [答案]ACD
[解析]提供餐饮服务的同时销售瓶装啤酒属于营业税纳税人的混合销售行为，应当征收营业税。
6. [答案]BCD
[解析]增值税是价外税，因此，纳税人向购买方收取的销项税额不应计入填值税销售额计算销项税金。
7.[答案]ABCD
8.[答案]ABD
[解析]城市维护建设税不适用于外商投资企业和外国企业。
9. [答案]AD
[解析]被兼并企业将房地产转让到兼并企业、个人之间互换自有居住用房地产，可以免征或者暂免征收土地增值税。
10.[答案]ABD
[解析]车船税采用定额税率，又称固定税额。
11. [答案]ACD
[解析]Ｂ。财产租赁合同的印花税纳税人是出租方和承租方双方。
12.[答案]ABC
[解析]土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有营业税、城市维护建设税和印花税。
13. [答案]BD
[解析]因增值税是价外税，故出口退回的增值税额不计入应纳税所得额计算征收企业所得税。股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，应视为溢价发行股票，不征收企业所得税。
14.[答案]ACD
[解析]B。从事货物运输的外商投资企业属于税法中所称的生产性外商投资企业。
15. [答案]BCD
[解析]约翰先生
16. [答案]AB
[解析]根据税收征管法法规规定，从事经营的个体工商户、从事生产的外商独资企业均应向税务机关办理开业税务登记。
17.[答案]AC
[解析]银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。按是否向发卡银行交存备用金，可以将信用卡分为贷记卡和准贷记卡两类。
18.[答案]ABD
[解析]在普通支票左上角划两条平等线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
19. [答案]ABCD
20.[答案]AB
[解析]存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭以及注销、被吊销营业执照情形的，应于5个工作日内向开户银行提出在撤销银行结算账户的申请。存款人因迁址需要变更开户银行及其他原因需要撤销银行结算账户的情形，撤销基本存款账户后需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。
三、判断题
1. [答案]√
2. [答案]√
3. [答案]×
[解析]税收法律关系中权利义务所指向的对象，是指纳税的客体，即征税对象。
4. [答案]×
[解析]根据现行增值税法规规定，纳税人购进农业生产者销售的初级农产品、废旧物资回收经营单位销售的废旧物资支付的货款及运费，可以按照相应扣除率抵扣进项税额。
5. [答案]√
6. [答案]×
[解析]电信局销售移动电话并为客户提供手机入网等劳务服务属于营业税邮电业征税范围。下设独立核算电信器材专卖店销售移动电话属于增值税征税范围。
7. [答案]√
8. [答案]√
9. [答案]√
10. [答案]×
[解析]根据我国票据法律有关规定，银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。
